Ngày nay, nhiều công trình trong quá trình làm việc của họ đang gặp phải vấn đề như chậm thanh toán. Đồng thời, các điều kiện của thị trường hiện đại cho thấy nhu cầu về tiền tự do để đảm bảo quá trình sản xuất liên tục. Việc bao thanh toán (hoạt động bao thanh toán) như một phương tiện tài trợ, khi sử dụng mà một tổ chức ngân hàng thu được các yêu cầu của nhà cung cấp cho người mua với một số tiền thù lao nhất định, làm giảm đáng kể nhu cầu về vốn lưu động tự do. Bằng cách này hay cách khác, điều này cho phép các công ty đạt được khả năng cạnh tranh trên thị trường, bởi vì khối lượng bán hàng đang tăng lên rất nhiều.
Tại sao cần bao thanh toán
Trong chương đầu tiên, hãy xem xét bản chất của hoạt động bao thanh toán. Bao thanh toán nên được hiểu là một loại giao dịch tài chính, trong đó một tổ chức ngân hàng hoặc một cơ cấu chuyên biệt mua lại các khoản đòi nợ bằng tiền đối với con nợ. Vì vậy, ngân hàng tự thu các nghĩa vụ nợ có lợi cho người bán, tức là chủ nợ, với một số tiền nhất địnhphần thưởng.
Có sự khác biệt cơ bản giữa hoạt động thế chấp và hoạt động bao thanh toán của các ngân hàng. Việc chuyển nhượng thứ hai nên được coi là sự chuyển giao trực tiếp của bên cho vay quyền yêu cầu hoàn trả các nghĩa vụ nợ từ bên đi vay. Yếu tố có được quyền này. Nhân tiện, từ này bắt nguồn từ yếu tố tiếng Anh - "đại lý hoa hồng, trung gian, đại lý." Nó thường được đại diện bởi một cơ cấu bao thanh toán chuyên biệt hoặc tài chính. Ngân hàng thương mại cũng có thể thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán.
Dịch vụ đa dạng
Ngày nay trên thế giới có các loại hình dịch vụ bao thanh toán sau:
- Mua lại bởi một công ty bao thanh toán hoặc một ngân hàng thương mại khoản thanh toán của chủ nợ đòi trực tiếp cho người vay.
- Cung cấp một tập hợp các dịch vụ cho chủ nợ, ngoài việc giao quyền đòi nợ, bao gồm ghi sổ kế toán, phân tích thông tin hiện tại về tình hình tài chính của con nợ, quảng cáo, dịch vụ vận tải, kho bãi và pháp lý, cũng như đảm bảo kế hoạch tín dụng bảo hiểm rủi ro.
Toán tử
Bạn nên biết rằng ba cấu trúc có liên quan đến dịch vụ bao thanh toán:
- Bao thanh toán (cũng có thể là bộ phận bao thanh toán của tổ chức ngân hàng). Đây là công ty chuyên nhận hóa đơn từ khách hàng (nhà cung cấp hàng hóa,chủ nợ).
- Khách hàng (nhà cung cấp sản phẩm thị trường, người cho vay).
- Doanh nghiệp là người đi vay, nói cách khác, là công ty tiêu dùng sản phẩm thương mại.
Yếu tố khen thưởng
Nên nói về thù lao của tổ chức bao thanh toán. Do thực tế là toàn bộ rủi ro liên quan đến việc không thanh toán hóa đơn là do ngân hàng thương mại hoặc cơ cấu bao thanh toán khác đảm nhận, nên theo quy luật, ngân hàng thanh toán cho khách hàng lên đến 80-90% tổng số tiền. Các nghĩa vụ nợ còn lại tạo thành một khoản dự phòng, được trả lại sau khi con nợ trả toàn bộ số tiền nợ.
Rủi ro của hoạt động bao thanh toán là khá cao. Đó là lý do tại sao yếu tố (một ngân hàng thương mại hoặc một công ty chuyên biệt) tính phí khách hàng như sau:
- Hoa hồng bao thanh toán. Ở Liên bang Nga, số tiền của nó thay đổi từ 15 đến 20 phần trăm số hóa đơn và ở nước ngoài - từ 1,5 đến 3 phần trăm. Điều quan trọng cần nói thêm là quy mô của khoản hoa hồng tỷ lệ nghịch với số lượng nghĩa vụ nợ (số tiền nhiều hơn - tỷ lệ phần trăm ít hơn), khối lượng hoạt động trung gian được yêu cầu, cũng như mức độ rủi ro.
- Lãi vay. Nó được tính trên số dư hàng ngày của khoản tạm ứng trả cho khách hàng dựa trên các hóa đơn của loại đã thu. Bạn cần lưu ý việc thu lãi được thực hiện nghiêm túc từ khi tạm ứng cho đến khi trả hết nợ. Theo quy định, lãi suất trong trường hợp này vượt quá lãi suất cho các khoản vay ngắn hạn 1,5-2,5% và Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga - bằng 1-2%.
Các loại nghiệp vụ bao thanh toán
Tiếp theo, nên xem xét các loại nghiệp vụ liên quan đến bao thanh toán. Vì vậy, ngày nay có quốc tế và trong nước, có và không có quyền truy đòi, mở và đóng, cũng như các hoạt động trực tiếp và gián tiếp. Các hành động có thể được coi là nội bộ nếu nhân tố, người mua và nhà cung cấp ở cùng một quốc gia. Hoạt động của kế hoạch quốc tế giả định rằng một trong số họ đang ở trạng thái khác tại thời điểm ký kết hợp đồng và sự phát triển của quy trình bao thanh toán.
Bao thanh toán mở và đóng
Một hoạt động được coi là bao thanh toán nếu nó bao gồm một nhà cung cấp, một người mua và một yếu tố trong cấu thành chủ quan của nó. Loại thông thường (mở) đề cập đến việc nhà cung cấp chỉ định tài liệu về việc xử lý các sản phẩm có thể bán được trên thị trường của công ty bao thanh toán, có thông báo bắt buộc về sự tham gia của cơ cấu bao thanh toán trong các cuộc thanh toán của bên thanh toán (con nợ). Điều quan trọng cần nói thêm là thông báo được thực hiện bằng một mục trên hóa đơn về hướng thanh toán hiện tại cho nhân tố (công ty hoặc tổ chức ngân hàng chuyên biệt).
Trong điều kiện hiện đại, đây có thể là một hệ thống dịch vụ khách hàng, bao gồm các thỏa thuận với người mua và nhà cung cấp, dịch vụ kế toán, khoản vay bảo hiểm, v.v. Hệ thống này cho phép công ty khách hàng hoàn toàn tập trung vào quá trình sản xuất, cũng như giảm thiểu chi phí liên quan đếnbán một sản phẩm có thể bán được trên thị trường.
Cũng có các hoạt động bao thanh toán khép kín. Nếu không thì chúng được gọi là bí mật. Các dịch vụ tài chính như vậy có thể được đặc trưng bởi thực tế là con nợ không được thông báo về việc đưa khoản nợ của công ty bao thanh toán đi thu. Cần phải nói thêm rằng ngày nay biểu phí cho các dịch vụ bao thanh toán kín hơi cao hơn một chút so với phí cho các dịch vụ gói mở tương ứng.
Bao thanh toán có truy đòi và không truy đòi
Hóa ra, hoạt động bao thanh toán có thể có hoặc không có quyền truy đòi. Nhân tố có quyền yêu cầu nhà cung cấp (chủ nợ) hoàn trả số tiền đã chuyển trước đó trong trường hợp người trả (người vay) từ chối thực hiện nghĩa vụ của mình về việc hoàn trả khoản vay hoặc thanh toán cho các sản phẩm có thể bán được trên thị trường. Do đó, người nhận (chủ nợ), sau khi ký thỏa thuận bao thanh toán truy đòi, không ngừng chịu rủi ro tín dụng liên quan đến các quyền đòi nợ đã thực hiện.
Cần phải nói rằng thỏa thuận bao thanh toán không truy đòi là ngoại lệ chứ không phải là quy tắc ngày nay. Hoạt động bao thanh toán không truy đòi nói rằng công ty bao thanh toán, trong trường hợp người trả tiền (người đi vay) không hoàn thành nghĩa vụ tài chính của mình trong một thời hạn nhất định, phải thanh toán mọi chi phí liên quan đến việc thu nợ có lợi cho nhà cung cấp (chủ nợ). Theo quy định, khoảng thời gian này thay đổi từ 30 đến 90 ngày. Như vậy, trong trường hợp thỏa thuận dịch vụ bao thanh toán không có quyền truy đòi thì bên cung ứng (chủ nợ) khôngcó rủi ro tín dụng liên quan đến các khoản phải thu bao thanh toán của người mua (người vay) do anh ta bán.
Kế toán nghiệp vụ bao thanh toán
Hóa ra, hoạt động bao thanh toán có thể vừa mở và vừa đóng. Tùy thuộc vào yếu tố này, như một quy luật, có một số sắc thái trong quá trình phản ánh các giao dịch đó trong kế toán. Bao thanh toán tài chính đa dạng được thực hiện ở nước ngoài chủ yếu dựa trên việc cho vay thương mại dưới hình thức trả chậm từ 1 đến 3 tháng đối với sản phẩm hàng hóa được giao hoặc dưới hình thức sử dụng hình thức quan hệ này để cho vay và thanh toán giữa các người mua và người bán, con nợ và chủ nợ như một tài khoản mở.
Việc nhà cung cấp cho người mua vay theo quy tắc của tài khoản mở và thanh toán theo hình thức này có thể dẫn đến rủi ro thanh toán cho các sản phẩm bán ra thị trường không đúng hạn hoặc không thanh toán, vì khi khi nhận được tài liệu, người mua không gán cho nhà cung cấp bất kỳ nghĩa vụ nợ nào. Rủi ro này được giả định bởi tổ chức ngân hàng hoặc công ty bao thanh toán, là chủ sở hữu của các khoản nợ không được thanh toán. Sau khi nhận được thanh toán từ cơ cấu bao thanh toán trong khung thời gian đã xác định trước đó, trừ đi khoản thù lao tương ứng, nhà cung cấp có thể bắt đầu hình thành các kế hoạch liên quan đến các khoản thanh toán đã có với các chủ nợ của họ.
Bao thanh toán trên thị trường toàn cầu
Ngày nay, hoạt động bao thanh toán đã nhận được mộtphân phối trên thị trường thế giới. Khối lượng của họ ước tính khoảng 260-270 tỷ đô la một năm. Lý do cho điều này không chỉ là những lợi thế mà công ty này cung cấp cho các đối tác tham gia vào nó, mà còn là sự chấp thuận tại Ottawa vào năm 1988 của Công ước về đại diện tài chính quốc tế. Tài liệu này được soạn thảo bởi Viện Quốc tế về Thống nhất Luật Tư nhân, nó thuận tiện ở chỗ nó có thể giải quyết tất cả các vấn đề và sắc thái bao thanh toán của tất cả những người tham gia cùng một lúc.
Bao thanh toán ở Nga
Cần phải nói rằng ngày nay Nga vẫn chưa gia nhập Công ước mà chúng ta đã nói ở chương trước. Tuy nhiên, một số điều khoản bao thanh toán cơ bản được giải quyết theo tinh thần của Công ước này trong Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga. Do đó, theo quy định của pháp luật dân sự, với tư cách là một trung gian tài chính, các thỏa thuận về tài trợ chống lại việc chuyển nhượng vốn có thể được ký kết bởi các tổ chức ngân hàng, các tổ chức loại hình tín dụng khác, cũng như các cơ cấu thương mại khác có giấy phép (giấy phép đặc biệt) để thực hiện ra các hoạt động liên quan.
Thỏa thuận bao thanh toán
Thỏa thuận dịch vụ bao thanh toán là một trường hợp đặc biệt của chuyển nhượng, tức là chuyển giao quyền chủ nợ cho người khác, một trung gian tài chính. Trong trường hợp chuyển giao quyền theo một tiêu chuẩn, nhượng quyền dân sự thông thường, theo quy định, chủ nợ chỉ chịu trách nhiệm về tính vô hiệu của yêu cầu bằng tiền được giao, nhưng không phải thực hiện. Trong mối quan hệ giữa công ty bao thanh toán và khách hàng, câu hỏi aisẽ chịu rủi ro liên quan đến việc con nợ có thể không thanh toán hóa đơn, được quyết định trong hợp đồng bao thanh toán và có tầm quan trọng cơ bản đối với khách hàng.
