Khi dự định tham gia vào hoạt động kinh doanh tư nhân, bạn cần quyết định hình thức pháp lý mà tổ chức sẽ có. Lựa chọn hình thức hoạt động thương mại sao cho phù hợp với doanh nghiệp nhất có thể là một trong những khâu quan trọng nhất. Để làm được điều này, cần phải hiểu các tài liệu chuyên môn và nghiên cứu nhiều thông tin liên quan đến các hình thức tổ chức và pháp lý của các doanh nghiệp khác nhau.
Ví dụ: bạn có thể là một doanh nhân tư nhân và hoạt động nhân danh chính bạn hoặc bạn có thể đại diện cho lợi ích của một tổ chức hợp pháp, hoạt động với tư cách là người đồng sở hữu hoặc chủ sở hữu.
Xét trường hợp thứ nhất, cần đăng ký kinh doanh tư nhân. Theo luật pháp Ukraine - FOP hoặc SPD. Tuy nhiên, trước khi đưa ra lựa chọn của bạn ở một trong các bên, cần phải làm rõ ưu và nhược điểm của hình thức đã chọn.
FOP là từ viết tắt của "thể chất - doanh nhân", ở Nga - FLP (doanh nhân cá nhân).
Ưu
Đăng ký FOP là một lựa chọn dễ dàng hơn để hoàn thành các tài liệu và yêu cầu.
Lợi ích là:
- không yêu cầu vốn được phép;
- thủ tục đăng ký ngắn gọn;
- sản xuất tại nơi thường trú;
- con dấu và tài khoản ngân hàng là tùy chọn;
- hệ thống sổ sách kế toán rất đơn giản và không cần kế toán;
- Hệ thống thuế đã được đơn giản hóa rất nhiều.
Điều kiện khai giảng
Nếu mục đích của việc mở hình thức này là hợp pháp hóa thu nhập, có được khả năng thanh toán tài khoản với khách hàng bằng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt và rút tiền mặt nếu cần, thì FOP là lựa chọn tốt nhất.
Để hình thức này đạt hiệu quả tối ưu, bạn phải đáp ứng một số điều kiện:
- công việc được thực hiện độc lập hoặc số lượng nhân viên không quá 10 người;
- doanh thu là từ 3 đến 5 triệu UAH. mỗi năm (khoảng 11 triệu rúp) hoặc nhóm thuế đơn thứ 5 được sử dụng;
- với đối tác, nhà thầu, nhân viên và nhân viên, thanh toán được thực hiện bằng chuyển khoản ngân hàng;
- có VAT cho khách hàng;
- kinh doanh là mới và chỉ bắt đầu bắt đầu tăng tốc.
Thuế đơn
Đối với các doanh nhân kinh doanh nhỏ, có một hệ thống thuế duy nhất. Hệ thống đơn giản hóa - một cơ chế đặc biệt cho phép bạn đánh thuế và phí, thay thế việc thanh toán một số loại thuế và lệ phí nhất định cho việc thanh toán thuế bằng kế toán và báo cáo ở dạng đơn giản.
Hệ thống đơn giản hóa không được phép sử dụng bởi những người không phải là cư dân. Nếu một người được đăng ký là doanh nhân, thì người đó phải là cư dân của quốc gia đó. Trong trường hợp này, người đó cóquyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản trên cơ sở chung.
Có bốn nhóm doanh nghiệp, ba trong số họ là doanh nhân cá nhân. Nhóm thứ tư áp dụng cho các pháp nhân sản xuất nông sản.
Nhóm
NhómFOP rất đa dạng. Đối với mỗi thứ, đều có những cách đơn giản hóa giúp cuộc sống của các doanh nhân trở nên dễ dàng hơn và những hạn chế.
Đầu tiên là nhóm duy nhất không yêu cầu sổ PPO (máy ghi các giao dịch thanh toán). Điều kiện để được nằm trong nhóm này là mức thu nhập không quá 300.000 UAH. (khoảng 650.000 rúp). Bạn có thể tham gia vào thương mại bán lẻ trên thị trường hoặc cung cấp các dịch vụ cá nhân. Đối tác là các cá nhân độc quyền.
Ví dụ về các dịch vụ:
- dịch vụ phục hồi, sửa chữa, phục hồi đồ nội thất hoặc sản xuất đồ nội thất theo đơn đặt hàng riêng;
- đồ mộc hoặc mộc tùy chỉnh;
- tùy biến kim loại;
- dịch vụ sửa chữa đồng hồ, nhạc cụ;
- dịch vụ sửa chữa vật dụng cá nhân, phần cứng;
- dịch vụ xử lý vải lanh, giặt, làm sạch hoặc nhuộm vải hoặc lông thú;
- dịch vụ làm tóc.
Nhóm thứ hai là phổ biến nhất và có nhu cầu. Thuế suất cho nhóm này là cố định, được trả từ mức lương tối thiểu, chứ không phải từ tổng thu nhập. Báo cáo phải được gửi một lần mỗinăm. Đồng thời, mức thu nhập tối đa là 1,5 triệu UAH. mỗi năm (khoảng 3,2 triệu rúp).
Những người đã đăng ký trong nhóm này có thể thực hiện các hoạt động liên quan đến việc cung cấp dịch vụ cho người dân và những người trả tiền cho LHQ.
Ví dụ:
- Kinh doanh nhà hàng. Được phép bán bia và rượu tại bàn.
- Cho thuê mặt bằng.
Nó bị cấm:
- Làm trung gian mua bán, đánh giá, mua bán, cho thuê bất động sản.
- Bán, sản xuất, sửa chữa đồ gia dụng và đồ trang sức bằng kim loại quý, đá quý, đá bán quý.
- Cung cấp dịch vụ cho các pháp nhân trên một hệ thống chung.
Thu nhập tối đa cho phép của nhóm này là 1,5 triệu UAH.
Nhóm thứ ba. Thuế suất đối với nhóm này là 5% thu nhập đối với trường hợp thuế GTGT được bao gồm trong thuế đơn, 3% - đối với đối tượng nộp thuế GTGT. Thu nhập hàng năm tối đa là 5 triệu UAH.
Doanh nhân thuộc nhóm này có thể tham gia vào bất kỳ loại hoạt động nào ngoại trừ hoạt động bị cấm đối với hệ thống thống nhất, cũng như bán và sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho công chúng, cung cấp dịch vụ cho tất cả người nộp thuế và doanh nhân.
Giữ máy tính tiền là bắt buộc nếu thu nhập đã vượt quá 1 triệu UAH kể từ đầu năm dương lịch. (khoảng 2,2 triệu rúp). Nếu không có số thu nhập như vậy, thì PPO là không cần thiết.
Nhóm nào được chọn cho FOP phụ thuộc hoàn toàn vào loạihoạt động và lợi nhuận.
Nhược điểm
Nhược điểm của FOP là loại trách nhiệm sẽ được áp dụng trong trường hợp xảy ra tai nạn. Doanh nhân chịu trách nhiệm về doanh nghiệp và mọi nghĩa vụ bằng toàn bộ tài sản của mình. Về mặt pháp lý, người ta cho rằng một doanh nhân nhỏ không nên gánh chịu những tổn thất và nghĩa vụ đến mức anh ta không thể trả hết nếu không sử dụng tài sản của mình. Tuy nhiên, trên thực tế, người ta thường thấy rằng để mở một doanh nghiệp, những doanh nhân quá tự tin vào sự thành công của mình sẽ phải gánh những nghĩa vụ mà sau đó họ không thể thực hiện được. Trong trường hợp này, họ phải chịu trách nhiệm pháp lý và thường phải ra tòa.
Hệ thống thuế chung
Thanh toán bằng FOP trên hệ thống chung:
- thuế thu nhập cá nhân;
- đóng góp xã hội đơn lẻ;
- VAT (Thuế giá trị gia tăng).
Hệ thống chung được áp dụng trong trường hợp, cùng với đơn yêu cầu đăng ký một cá nhân với tư cách là một pháp nhân kinh doanh, một đơn đăng ký không được gửi để sử dụng hệ thống đơn giản hóa.
Tổng thu nhập chịu thuế là số tiền mà doanh nhân nhận được từ hoạt động này.
Báo cáo
FOP nộp thuế theo một hệ thống đơn giản hóa. Trong số các báo cáo bắt buộc, được gửi do kết quả, là:
- Kê khai thuế thu nhập cá nhân (đây là tờ khai thuế "tình trạng tài sản, thu nhập"). Bà ấyđược phục vụ mỗi năm một lần trong vòng bốn mươi ngày theo lịch kể từ khi bắt đầu năm mới.
- Đối với bản thân FLPs báo cáo về ERU mỗi năm một lần cho đến ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo năm báo cáo.
- Nếu cá nhân đăng ký kinh doanh là đối tượng nộp thuế GTGT thì phải nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng. Thời hạn - trong vòng hai mươi ngày theo lịch sau tháng báo cáo. Đã phê duyệt biểu mẫu khai báo.
- Sổ đăng ký các hóa đơn đã nhận và đã phát hành đang được nộp cho cơ quan thuế. Hoàn thành bằng điện tử.
- Nếu PPO được sử dụng, thì hàng tháng, không muộn hơn ngày 15 của tháng sau ngày báo cáo, cần phải gửi báo cáo về việc sử dụng PPO, cũng như RC.
Tính toán ERU
ESV (đóng góp xã hội đơn lẻ cho bảo hiểm xã hội nhà nước bắt buộc) được tính theo một thuật toán nhất định.
ESV cho FOP:
- Nếu tổng thu nhập trong tháng là 0 hoặc doanh nhân có khoản lỗ, thì ERU là 0.
- Nếu thu nhập ròng hàng tháng từ 0 đến mức lương tối thiểu, thì ERU bằng với khoản thanh toán bảo hiểm tối thiểu. Phép tính được thực hiện bằng cách nhân mức lương tối thiểu hàng tháng với 34,7%.
- Nếu tổng thu nhập hàng tháng từ mức lương tối thiểu đến mức cơ sở tích lũy tối đa, thì ERU là 34,7% thu nhập ròng;
- Nếu thu nhập ròng lớn hơn cơ sở tích lũy tối đa, thì ERU sẽ bằng 34,7%giá trị lớn nhất của cơ số.
Đăng ký
Để đăng ký kinh doanh, cần thực hiện một số thủ tục, hoạt động bắt buộc. Để đăng ký FOP trên một hệ thống chung, bạn cần:
- Gửi tài liệu đến cơ quan đăng ký tiểu bang.
- Tại văn phòng thuế, viết một tuyên bố rằng hệ thống thuế cần thiết đã được chọn.
- Sau khi đăng ký xong một đối tượng nộp thuế, cần phải gửi một yêu cầu đặc biệt, trong đó sẽ có một bản trích lục từ sổ đăng ký của đối tượng nộp thuế.
- Nhặt bản báo cáo đã hoàn thành.
- Đăng ký sổ thu chi với cơ quan thuế.
Để đăng ký bạn cần mang theo:
- bản sao mã nhận dạng và hộ chiếu;
- tuyên bố rằng hình thức đánh thuế duy nhất đã được chọn;
- nhận trước trích xuất từ sổ đăng ký trạng thái thống nhất;
- sổ thu chi;
- đơn viết tên người đứng đầu cơ quan thuế hoặc đơn 5-OPP.
Để làm thủ tục đăng ký, không cần phải tự mình đến cơ quan thuế. Bạn có thể sử dụng dịch vụ của các cổng Internet chính thức và gửi tất cả các tài liệu dưới dạng điện tử. Sau đó, sau thời hạn xử lý hồ sơ, bạn cần lấy bản gốc.
Tài liệu
Vì thực tế, báo cáo do chủ doanh nghiệp gửi là tiêu chuẩn, nên nó phải được lập theo đúng yêu cầu. Thuận tiện nhất là tải biểu mẫu báo cáo FOP trên các tài nguyên Internet chuyên dụng. Trướckhi chuẩn bị báo cáo, điều quan trọng là phải đảm bảo rằng biểu mẫu của báo cáo và biểu mẫu tuân thủ những thay đổi mới nhất trong luật và cũng phù hợp với một hình thức đánh thuế cụ thể.
