Nguyên tắc và chức năng của thuế phản ánh mục đích xã hội của nó. Nó hoạt động như một công cụ chi phí để phân phối lại thu nhập. Đồng thời, ở cấp độ thực tế, các nguyên tắc và chức năng của thuế tạo thành một tập hợp các phương tiện, sử dụng mà chính phủ duy trì sự cân bằng giữa thu ngân sách và chi phí. Tất cả những tài sản này là đối tượng nghiên cứu của nhiều nhà tài chính. Hãy để chúng tôi xem xét thêm những nhiệm vụ thuế thực hiện. Chức năng, loại thuế cũng sẽ được mô tả trong bài viết.
Đặc điểm chung
Thuế là việc lấy các giá trị vật chất, dựa trên sự phục tùng nghiêm túc. Nó có thể được thể hiện dưới nhiều hình thức khác nhau. Trong một số trường hợp, việc đánh thuế đi kèm với việc sử dụng vũ lực. Tuy nhiên, theo quy luật, việc rút lui là kết quả của sự đồng thuận giữa các chủ thể cấp dưới và quyền lực để đổi lấy một số ưu đãi mà người trước nhận được từ người sau. Nếu chúng ta nói về cấu trúc trạng thái, thìthuế đóng vai trò là cơ sở để tài trợ cho các hoạt động của nó. Nó được thực hiện bằng kinh phí của các đối tượng thừa nhận sức mạnh và chấp nhận sự bảo vệ của nó.
Sự báo đáp và sự tự nguyện
Trên thực tế, thuế là một phần của mối quan hệ giữa các chủ thể quyền lực và cấp dưới. Đồng thời, nói về tính vô cớ và tính ép buộc của nó là không chính xác. Sau này hoạt động như một sự buộc phải thực hiện một nhiệm vụ nhất định. Sự ép buộc phụ thuộc vào bản chất của mối quan hệ. Tuy nhiên, trong mọi trường hợp, việc thực hiện nghĩa vụ không phải là vô cớ. Ví dụ, một chư hầu bày tỏ lòng kính trọng đối với người bảo trợ của mình. Một phần, đây là một hành động cưỡng bức. Tuy nhiên, nó luôn luôn bổ ích. Để đổi lại sự cống nạp, người bảo trợ có nghĩa vụ không được xâm phạm, thậm chí phải bảo vệ quyền lợi của chư hầu. Hơn nữa, người đi sau thường chọn chủ thể có thế lực khá tỉnh táo, tức là tự nguyện đồng ý trả tiền. Nếu chúng ta nói về cấu trúc nhà nước hiện đại, thuế đóng vai trò như một tập hợp các mối quan hệ tương tự. Trong họ, chủ thể, trả một số tiền cố định, đảm bảo việc thực hiện các nghĩa vụ mà nhà chức trách đảm nhận. Nói cách khác, thuế là đối tượng của sự thoả thuận nhất định giữa nhà nước và dân cư. Sự phục tùng có tầm quan trọng thứ yếu. Điều này là do chủ thể có thể độc lập lựa chọn sức mạnh và trao cho mình những quyền năng thích hợp.
Chức năng tài khóa của thuế
Fiscus có nghĩa đen là "giỏ" trong tiếng Latinh. Ở La Mã cổ đại, chiếc máy cá được gọi là bàn rút tiền của quân đội. TẠICô ấy đã giữ tiền để dẫn độ. Vào cuối ngày 1 c. BC e. thuật ngữ này được dùng để chỉ kho bạc riêng của hoàng đế. Nó được điều hành bởi các quan chức và được bổ sung bằng thu nhập từ các tỉnh. Vào thế kỷ IV. N. e. fisk bắt đầu được gọi là một trung tâm toàn quốc duy nhất của đế chế. Các loại biên lai khác nhau đổ về đây, tiền được phân phát ở đây. Chức năng chính của thuế là huy động và hình thành tài chính của các cơ cấu quyền lực. Nó đảm bảo tích lũy kinh phí trong ngân sách để thực hiện các chương trình khác nhau. Tất cả các chức năng khác của hệ thống thuế có thể được gọi là phái sinh của nó.
Nhiệm vụ xã hội
Chức năng này của thuế nhà nước là phân phối lại nguồn thu công giữa các đối tượng khác nhau. Thông qua việc thực hiện nhiệm vụ này, việc duy trì sự cân bằng xã hội được đảm bảo. Do chức năng phân phối của thuế, tỷ lệ giữa thu nhập của một số nhóm dân cư thay đổi để làm giảm bớt sự bất bình đẳng giữa họ. Ý kiến này được nhiều chuyên gia ủng hộ, chẳng hạn như Giáo sư Khodov.
Thực hiện
Việc thực hiện chức năng xã hội của thuế được đảm bảo thông qua việc chuyển tiền có lợi cho những công dân không được bảo vệ, yếu hơn. Điều này đạt được bằng cách đặt gánh nặng lên những hạng người mạnh mẽ. Như nhà tài chính Thụy Điển Eklund lưu ý, hầu hết các hoạt động sản xuất và dịch vụ được thực hiện bằng tiền nhận được từ thuế và hầu như luôn được phân phối miễn phí cho người dân. Đặc biệt, điều này liên quan đến giáo dục, y học, nuôi dạy con cái và một số lĩnh vực khác. Mục tiêu trong trường hợp này là đảm bảo sự phân bổ tài sản đồng đều hơn hoặc ít hơn. Theo đó, tiền được rút khỏi một số đơn vị và được chuyển nhượng cho những đơn vị khác. Các khoản thuế phí có thể được trích dẫn như một ví dụ về việc thực hiện chức năng này của thuế. Chúng được lắp đặt trên một số loại hàng hóa, đồ xa xỉ. Ở một số quốc gia theo định hướng xã hội (ví dụ: ở Thụy Sĩ, Na Uy, Thụy Điển), ở cấp độ chính thức, người ta công nhận rằng thuế hoạt động như một khoản thanh toán của các đối tượng có lợi nhuận cao cho các đối tượng ít dung môi hơn để ổn định vị trí xã hội của họ.
Điều chỉnh nhiệm vụ
John Keynes đã từng nói về chức năng này của thuế. Ông tin rằng các khoản thanh toán bắt buộc do các cơ quan có thẩm quyền thiết lập chỉ tồn tại để điều chỉnh các mối quan hệ trong nền kinh tế phức hợp quốc gia. Về mặt này, chức năng kinh tế của thuế được thể hiện. Đồng thời, nó có thể là kích thích, sinh sản hoặc kích thích. Hãy xem xét chúng một cách riêng biệt.
Ưu đãi
Nó nhằm mục đích duy trì các quá trình kinh tế nhất định. Sự kích thích được thực hiện thông qua các lợi ích và sự say mê. Hiện nay, các chức năng của thuế và các nguyên tắc đánh thuế được thể hiện theo cách đảm bảo điều kiện làm việc thích hợp cho các doanh nghiệp sử dụng người khuyết tật, các tổ chức đầu tư vào sản xuất, các hoạt động từ thiện,nông nghiệp, v.v. Các lợi ích đặc biệt, "ngày nghỉ" và các lợi ích khác được thiết lập cho những tổ chức này và một số hiệp hội khác.
Điểm đến
Ngược lại, nó nhằm mục đích tạo ra những trở ngại cho sự phát triển của một số quy trình nhất định. Ví dụ, nhà nước áp dụng các biện pháp bảo hộ và đặt ra thuế nhập khẩu cao. Các chướng ngại vật cũng có thể được tạo ra cho các tác nhân bên trong. Ví dụ: có một mức thuế thu nhập tăng đối với các chủ sòng bạc.
Mâu thuẫn
Như Gorsky lưu ý, các chức năng quản lý và tài khóa trái ngược nhau. Tuy nhiên, bản thân họ rất mâu thuẫn. Ví dụ, yếu tố tài khóa có giá trị ổn định khi nó kéo theo giảm gánh nặng thuế. Điều này chỉ có thể được thực hiện thông qua chia sẻ gánh nặng giữa những người trả tiền. Đổi lại, điều này đòi hỏi phải tính đến các công cụ rút tiền theo quy định. Tuy nhiên, thuế không nhằm phá hủy nền tảng của nó. Nó tồn tại để nhận tài sản và không thể phá hủy nguồn nhận của chúng. Thuế không nhằm tịch thu, cấm, hạn chế hoặc trừng phạt. Đặc biệt, việc áp dụng thuế nhập khẩu được điều chỉnh bởi các chính sách bảo hộ và thuế suất cao đối với hoạt động kinh doanh cờ bạc có liên quan đến khả năng thanh toán của các đối tượng chứ không phải mong muốn loại bỏ lĩnh vực hoạt động này.
Tính năng Quy định
Theo một số chuyên gia, vai trò của cơ chế thuế trong lĩnh vực quản lý kinh tế có phầnphóng đại. Một số tác giả tin rằng việc phân bổ ngân sách bắt buộc do các cơ quan có thẩm quyền thiết lập trên thực tế là cơ quan quản lý duy nhất đối với tất cả các quá trình tài chính và kinh tế trong nước. Nhưng sự phát triển của những lĩnh vực kinh tế nhất định phải tuân theo những quy luật riêng của nó. Đồng thời, đóng góp cho ngân sách đóng một vai trò khá khiêm tốn ở đó. Theo nghĩa đó, người ta có thể hoàn toàn đồng ý với Pepelyaev, người tin rằng trong điều kiện hiện đại, thuế được ấn định để tạo ra thu nhập cho kho bạc. Do đó, tác động được thực hiện lên người trả tiền để đạt được một kết quả cụ thể không thể đóng vai trò là mục tiêu chính của nó. Nếu một số khoản khấu trừ chỉ thực hiện chức năng điều tiết, không có cấu phần tài chính, thì nói đúng ra, chúng không còn là thuế.
Khó khăn thực tế
Chức năng kích thích của thuế, theo một số chuyên gia, ảnh hưởng đến hành vi kinh tế một cách gián tiếp, gián tiếp, thông qua các khía cạnh động lực nhất định. Nghĩa vụ được thiết lập để phân bổ một số tiền nhất định vào ngân sách không kích hoạt mong muốn kiếm được. Thuế chỉ là một phần của lợi nhuận nhận được. Nếu công việc kinh doanh ban đầu không hiệu quả, thì không có sự nhượng bộ nào sẽ giúp ích cho nó. Ví dụ, nông nghiệp trong nước luôn được cung cấp nhiều loại lợi ích cho hầu hết các khoản thanh toán. Tuy nhiên, điều này đã không góp phần vào sự tiến bộ và thịnh vượng của ngành nông nghiệp. Việc kích thích đầu tư tách biệt với các yếu tố kinh tế khác sẽ không mang lại kết quả. Điều này là do thực tế rằngđầu tư không phải do ưu đãi thuế mà do nhu cầu sản xuất, mở rộng kinh doanh. Về vấn đề này, Potapov khẳng định rằng ưu đãi thuế là một cơ chế phụ có thể được coi là công bằng.
Hậu quả tiêu cực
Chức năng quản lý thuế hoạt động trực tiếp và ngay lập tức với cách tiếp cận mang tính kích thích. Không có nghi ngờ gì về tính xác thực của tuyên bố rằng mọi thứ đang giảm bớt gánh nặng. Thuế suất cao luôn dẫn đến tình trạng sản xuất giảm sút do mất hiệu quả. Đặc biệt, không chịu nổi gánh nặng trong những năm 30 của thế kỷ trước đã dẫn đến việc thanh lý giai cấp nông dân chỉ trong vài năm. Gần đây hơn, sau khi áp dụng tỷ lệ khấu trừ 70% trên lợi nhuận của các hoạt động video, các cửa hàng video đã biến mất. Nhập khẩu tại đích thông qua việc áp thuế nhập khẩu cao cũng dẫn đến việc giảm đáng kể lượng hàng hóa nhận được.
Kiểm soát
Sử dụng thuế, nhà nước giám sát các hoạt động kinh tế tài chính của người dân và doanh nghiệp, giám sát các nguồn thu nhập và chi phí của các đối tượng. Giá trị bằng tiền của các khoản đóng góp bắt buộc vào ngân sách giúp cho việc so sánh định lượng các chỉ số lợi nhuận với nhu cầu tài nguyên của đất nước. Do chức năng kiểm soát của thuế (đánh thuế), chính phủ nhận được thông tin về sự chuyển động của các dòng tiền. Khi phân tích dữ liệu, nhu cầu điều chỉnh chính sách ngân sách được xác định.
Nguyên tắcthuế
Chúng được chế tạo lần đầu tiên bởi A. Smith. Ông đã suy ra 4 nguyên tắc chính của thuế:
- Bình đẳng và công bằng. Nguyên tắc này giả định rằng mọi công dân phải tham gia vào việc hình thành các tài sản tài chính của đất nước phù hợp với thu nhập và khả năng của họ.
- Tính xác định. Số thuế phải nộp phải được ghi rõ. Cần phải rõ ràng cho người dân vào thời điểm các khoản khấu trừ nên được thực hiện, số lượng bao nhiêu, theo cách nào.
- Tiết_thức. Mỗi khoản thanh toán cụ thể phải hiệu quả nhất có thể. Tiết kiệm được thể hiện ở chi phí tối thiểu của chính phủ để thu thuế và đảm bảo hoạt động của các cơ quan kiểm soát.
- Tiện lợi. Thuế phải được đánh theo những cách thức và thời điểm sao cho không làm ảnh hưởng đến hoạt động thường xuyên của người nộp thuế. Quy tắc này liên quan đến việc đơn giản hóa quy trình trục xuất, loại bỏ các thủ tục.
Adam Smith không chỉ xây dựng công thức, mà còn chứng minh một cách khoa học những điều khoản này. Ông là người đặt nền móng cho sự phát triển lý thuyết về cơ sở của thuế.
